Déclaration frais réels 2026 : barème, frais kilométriques, cases et justificatifs

La plupart des salariés n’ont rien à faire de particulier pour leurs frais professionnels : l’administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires. Mais dès que l’on commence à cumuler des trajets domicile-travail importants, des frais kilométriques réguliers, des repas pris à l’extérieur, du télétravail ou une double résidence, la question des frais réels aux impôts devient une vraie opportunité d’optimisation… à condition de respecter la méthode, les limites et les justificatifs attendus.

L’objectif de ce guide est simple : vous permettre de savoir, en 2026, pour la déclaration des revenus 2025, quand l’option frais réels est intéressante, comment calculer vos frais kilométriques avec le barème, où déclarer les frais, et quels justificatifs conserver pour ne pas fragiliser votre dossier. Si vous souhaitez faire vérifier votre déclaration dans son ensemble, au-delà des seuls frais réels, vous pouvez aussi vous appuyer sur notre aide à la déclaration d’impôt. Pour comprendre ensuite l’impact de ces frais sur le montant final à payer, notre guide sur le calcul de l’impôt sur le revenu 2026 peut compléter votre lecture.

1) Frais réels ou déduction forfaitaire de 10 % : le bon raisonnement

La déduction de 10 % est pensée pour couvrir des dépenses courantes liées au travail : transport, repas ou frais professionnels habituels. Elle est automatique : si vous ne faites rien, vous êtes au forfait. L’option “frais réels” devient intéressante lorsque vous êtes capable de démontrer que vos frais professionnels réels, nécessaires et justifiés dépassent cette déduction forfaitaire.

Deux précisions importantes doivent être gardées en tête.

D’abord, l’option “frais réels” n’est pas une déduction libre. Vous pouvez déduire des dépenses liées à votre activité professionnelle, payées au cours de l’année 2025 et justifiées. Les frais les plus fréquents concernent notamment les frais de repas, le télétravail, les frais de déplacement, la documentation professionnelle ou encore la double résidence.

Ensuite, chaque membre du foyer fiscal peut choisir ou non les frais réels selon sa propre situation. En revanche, pour un même salarié, il faut rester cohérent : vous ne pouvez pas mélanger librement déduction forfaitaire et frais réels sur des revenus de même nature.

2) Où déclarer les frais réels en 2026 : les cases à connaître

C’est l’une des questions les plus recherchées : où déclarer les frais réels, quelle case utiliser, comment déclarer les frais kilométriques aux impôts ?

La règle officielle est la suivante : si vous optez pour les frais réels, vous déclarez le montant total de vos frais dans les cases 1AK à 1DK, sans le soustraire vous-même des salaires déclarés dans les cases 1AJ à 1DJ.

En déclaration en ligne, ces cases apparaissent dans l’étape consacrée aux “Traitements, salaires”, après avoir coché la rubrique correspondante, puis sélectionné l’option “frais réels”.

Deux obligations complémentaires sont souvent oubliées :

• si vous optez pour les frais réels, vous devez ajouter à vos salaires la totalité des allocations et remboursements versés par l’employeur pour couvrir vos frais professionnels ;

• vous devez préciser la nature et le montant de vos frais, dans la rubrique “Informations” de la déclaration en ligne ou via une note annexe en cas de déclaration papier.

3) Frais kilométriques 2026 : barème, limites de distance et exemples

Le principe : utiliser le barème kilométrique pour rester cohérent

Pour évaluer les frais de trajet domicile-travail, l’administration met à disposition un barème kilométrique calculé selon la puissance fiscale du véhicule et la distance parcourue. Il intègre notamment la dépréciation, l’entretien, les pneus, le carburant et l’assurance.

En 2026, pour la déclaration des revenus 2025, le barème n’est pas revalorisé.

Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % via un barème dédié, équivalent au barème thermique majoré.

La limite des 40 km : un point à ne pas négliger

Les frais domicile-travail sont déductibles, mais la distance retenue est encadrée. Si vous habitez à plus de 40 km de votre lieu de travail, le kilométrage pris en compte est en principe limité à 40 km, soit 80 km aller-retour, sauf circonstances particulières justifiées. Dans ce cas, une note explicative doit accompagner votre déclaration.

Repères chiffrés utiles pour une voiture jusqu’à 5 000 km

Sans recopier l’intégralité du barème, voici les coefficients les plus utilisés lorsque la distance annuelle retenue est inférieure ou égale à 5 000 km :

• 3 CV et moins : d × 0,529 pour un véhicule thermique, hybride ou hydrogène ; d × 0,635 pour un véhicule électrique ;

• 4 CV : d × 0,606 ; électrique d × 0,727 ;

• 5 CV : d × 0,636 ; électrique d × 0,763 ;

• 6 CV : d × 0,665 ; électrique d × 0,798.

Exemple 1 : véhicule thermique 6 CV, 4 000 km

Pour 4 000 km professionnels avec une voiture thermique de 6 CV, le calcul donne : 4 000 × 0,665 = 2 660 €.

Exemple 2 : véhicule électrique 6 CV, 4 000 km

Pour la même distance avec un véhicule 100 % électrique de 6 CV, le calcul donne : 4 000 × 0,798 = 3 192 €.

En pratique, vous pouvez aussi utiliser le simulateur officiel des frais kilométriques afin d’éviter les erreurs de tranche, notamment si vous dépassez 5 000 km ou 20 000 km sur l’année.

4) Frais de repas : la règle des frais supplémentaires

Les frais de repas ne sont pas déductibles automatiquement en totalité. L’administration autorise la déduction des frais supplémentaires supportés par rapport au coût d’un repas pris à domicile, lorsque votre activité professionnelle vous oblige à prendre un repas à l’extérieur.

Pour les revenus de 2025, la valeur forfaitaire du repas pris au domicile est évaluée à 5,45 € par repas.

Le bon réflexe n’est donc pas de déduire mécaniquement 5,45 €, mais de documenter le fait que le repas a été pris hors domicile pour des raisons professionnelles, puis de calculer la différence selon les règles applicables.

5) Télétravail et autres frais réels : ce que l’administration cite explicitement

L’administration mentionne notamment, parmi les frais réels potentiellement déductibles, les frais liés au télétravail, la documentation professionnelle ou encore la double résidence. Comme toujours, ces frais doivent respecter les conditions générales : lien avec l’activité, paiement au cours de l’année concernée et justification.

En pratique, la fragilité ne vient pas forcément du principe de déduction, mais du niveau de preuve. Pour ces postes, il faut pouvoir expliquer le calcul, le prorata utilisé, la période concernée et les pièces conservées. Une approche raisonnable et documentée reste la meilleure protection en cas de demande.

6) Justificatifs : que conserver, et combien de temps ?

Vous n’avez pas à joindre vos justificatifs à la déclaration, mais vous devez les conserver afin de pouvoir les présenter si l’administration vous les demande.

Pour la durée de conservation, les sources officielles convergent vers un délai prudent : les justificatifs liés à l’impôt sur le revenu, dont les frais réels, doivent être conservés jusqu’à la fin de la 3ᵉ année suivant celle pour laquelle l’imposition est due. Pour une déclaration 2026 portant sur les revenus 2025, cela revient à conserver les pièces au minimum jusqu’au 31 décembre 2028.

Par précaution, l’administration mentionne également une conservation “au moins quatre ans” dans certaines réponses pratiques. Pour éviter tout risque, mieux vaut donc conserver vos justificatifs de manière structurée et facilement accessible.

PAA — People Also Ask

Où déclarer les frais réels sur la déclaration 2026 ?

Les frais réels se déclarent dans les cases 1AK à 1DK, en indiquant le montant total des frais, sans les soustraire des salaires mentionnés en 1AJ à 1DJ.

Le barème kilométrique 2026 a-t-il changé ?

Non, le barème kilométrique n’est pas revalorisé en 2026 pour la déclaration des revenus 2025.

Quel est le barème kilométrique pour une voiture électrique ?

Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un barème spécifique, correspondant au barème thermique majoré de 20 %.

La distance domicile-travail est-elle plafonnée ?

Oui. Au-delà de 40 km entre le domicile et le lieu de travail, la distance prise en compte est en principe limitée à 40 km, sauf circonstances particulières justifiées.

Faut-il fournir les justificatifs avec la déclaration ?

Non, les justificatifs ne sont pas à joindre à la déclaration. En revanche, vous devez les conserver pour pouvoir les présenter en cas de demande de l’administration.

Peut-on déduire les frais de repas en frais réels ?

Oui, mais uniquement sous forme de frais supplémentaires par rapport au coût d’un repas pris à domicile, lorsque l’activité professionnelle oblige à manger hors domicile.

Doit-on déclarer les remboursements de frais versés par l’employeur ?

Oui. Si vous optez pour les frais réels, les allocations et remboursements de frais versés par l’employeur doivent être ajoutés aux salaires.

Quel outil officiel utiliser pour calculer les frais kilométriques ?

Vous pouvez utiliser le simulateur dédié sur impots.gouv.fr afin de calculer vos frais kilométriques selon le type de véhicule, la puissance fiscale et la distance parcourue.

Sources officielles

• Impots.gouv.fr

• Impots.gouv.fr

• Service-Public

• Économie.gouv.fr

• Impots.gouv.fr

• Impots.gouv.fr

• Impots.gouv.fr

• Service-Public

• Économie.gouv.fr